Индивидуальный предприниматель

К ЧИТАТЕЛЯМ
1. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ:
ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ, ГОСУДАРСТВЕННАЯ
РЕГИСТРАЦИЯ, НАЧАЛО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.1. Что необходимо сделать для начала
деятельности
в качестве индивидуального предпринимателя
1.2. Государственная регистрация
индивидуальных предпринимателей ....
1.2.1. Порядок государственной регистрации
индивидуальных предпринимателей
1.2.2. Внесение изменений в сведения,
содержащиеся
в государственном реестре
1.2.3. Предоставление адреса для направления
по почте документов ...
1.2.4. Требования к оформлению документов,
используемых при государственной регистрации
физических лиц
в качестве индивидуальных предпринимателей
1.2.5. Приостановление государственной
регистрации
1.2.6. Отказ в государственной регистрации
1.2.7. Ответственность за нарушения в сфере
государственной регистрации
1.3. Постановка индивидуальных
предпринимателей на учет
в налоговых органах и внебюджетных фондах
1.4. Материальная ответственность
индивидуального предпринимателя
по долгам :
1.5. Распоряжение свободными денежными
средствами
и иным имуществом предпринимателя
1.6. Оформление доверенностей
индивидуальным предпринимателем....
1.7. Бухгалтерский учет, бухгалтерская и
статистическая отчетность
индивидуальных предпринимателей
1.8. Основные требования, предъявляемые
к первичным учетным документам
Документы, которыми оформляются расходы
1.9. Оценка налоговых рисков и выбор
контрагентов
1.10. Правила назначения налоговых проверок
Особенности применения законодательства в
отношении
мобилизованных лиц
Камеральная налоговая проверка
2. СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ИНДИВИДУАЛЬНЫХ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
2.1. Системы налогообложения
индивидуальных предпринимателей ....
2.2. Выбор системы налогообложения
2.3. Право на применение ставки налога 0%
для предпринимателей,
которые регистрируются впервые
2.4. Сравнение общей и упрощенной систем
налогообложения.
Выгодность освобождения от уплаты НДС
Пример 2.4.1. Индивидуальный предприниматель
реализует
свою продукцию для ее последующей
перепродажи
3. ПРАВИЛА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ
УПРОЩЕННОЙЙ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
3.1. Выбор объекта налогообложения
Пример 3.1.1. Когда в качестве объекта
налогообложения
ИП выгоднее выбрать доходы
Пример 3.1.2. Когда в качестве объекта
налогообложения ИП выгоднее выбрать доходы,
уменьшенные на величину расходов
3.2. Доходы, включаемые в облагаемую базу
3.3. Необлагаемые доходы
3.4. Учет расходов
Пример 3.4.1. Учет расходов, осуществленных в
виде
собственного векселя
Пример 3.4.2. Учет расходов, осуществленных в
виде
векселя третьего лица
Пример 3.4.3. Учет расходов при переходе на
другой объект
налогообложения
3.5. Учет основных средств и нематериальных
активов
3.5.1. Учет основных средств и нематериальных
активов,
приобретенных до перехода на упрощенную
систему
налогообложения
Определение сроков полезного использования
основных средств и нематериальных активов
Определение стоимости основных средств
и нематериальных активов при переходе на УСН
Пример 3.5.1.1. Определение остаточной
стоимости основного сресдтва при переходе на
упрощенную систему налогообложения с объектом
налогообложения в виде доходов, уменьшенных на
величину расходов,
с общей системы
Порядок включения стоимости основных средств
и нематериальных активов в расходы
Пример 3.5.1.2. Включение в расходы стоимости
основных средств со сроком полезного
использования до 3-х лет включительно,
приобретенных до перехода на упрощенную
систему налогообложения
Пример 3.5.1.3. Включение в расходы стоимости
нематериальных активов со сроком полезного
использования до 3-х до 15-ти лет включительно,
приобретенных до перехода на упрошенную
систему
налогообложения
Пример 3.5.1.4. Включение в расходы стоимости
основных средств со сроком полезного
использования свыше 15-ти лет, приобретенных до
перехода на упрошенную систему
налогообложения
3.5.2. Учет основных средств и нематериальных
активов, приобретенных после перехода на
упрощенную систему
налогообложения
Пример 3.5.2.1. Включение в расходы стоимости
основных
средств, приобретенных в период применения
упрощенной системы
налогообложения
Пример 3.5.2.2. Включение в расходы стоимости
основных средств, подлежащих государственной
регистрации
3.5.3. Пересчет налоговой базы в случае
реализации
основного средства или нематериального актива
Пример 3.5.3.1. Пересчет налоговой базы при
реализации
основного средства до истечения 3-х лет с момента
его приобретения
4. ПРАВИЛА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ
ОБЩЕЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Отражение доходов и расходов индивидуальным
предпринимателем
Основные правила, которые необходимо
соблюдать при использовании книги учета
доходов, расходов
и хозяйственных операций
4.1. Доходы предпринимателя, применяющего
общую систему
налогообложения
4.1.1. Определение даты фактического
получения дохода
Пример 4.1.1.1. Определение даты фактического
получения
дохода в денежной форме
Пример 4.1.1.2. Определение даты фактического
получения дохода в результате зачета
встречных требований
Пример 4.1.1.3. Определение даты фактического
получения
дохода в натуральной форме
Пример 4.1.1.4. Определение даты фактического
получения дохода при получении доходов в виде
материальной вы годы
Пример 4.1.1.5. Определение даты фактического
получения дохода в виде невозвращенного аванса
по командировочным расходам
4.1.2. Доходы в денежной форме
Особенности налогообложения доходов,
полученных по решению суда
4.1.3. Доходы в натуральной форме
4.1.4. Доходы в виде материальной выгоды
4.1.5. Авансовые платежи
4.1.6. Не подлежащие налогообложению
доходы, полученные индивидуальным
предпринимателем как физическим лицом и
выплаченные им
своим работникам
Пример 4.1.6.1. Определение доходов физического
лица,
не подлежащих налогообложению
4.2. Расходы предпринимателя,
применяющего общую систему
налогообложения
4.2.1. Дата признания расхода для целей
налогообложения
4.2.2. Материальные расходы (ст. 254 НК РФ)
4.2.3. Расходы на оплату труда
4.2.4. Суммы начисленной амортизации
4.2.4.1. Амортизация основных средств
4.2.4.2. Амортизация нематериальных активов
4.2.4.3. Методы начисления амортизации
Пример 4.2.4.3.1. Определение суммы
амортизационных отчислений
Пример 4.2.4.3.2. Определение амортизационных
отчислений по объекту основных средств,
бывшему
в эксплуатации
Пример 4.2.4.3.3. Расчет амортизации
нематериальных активов
4.2.5. Прочие расходы
4.2.6. Особенности определения расходов при
реализации имущества, в том числе при
осуществлении
торгово-закупочной деятельности
Особенности учета стоимости основных средств
при переходе на общую систему налогообложения
с упрощенной системы налогообложения
4.2.7. Учет расходов при совмещении разных
налоговых режимов....
4.2.8. Расходы, не учитываемые в целях
налогообложения
5. ИСЧИСЛЕНИЕ НАЛОГА НА ДОХОДЫ
ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ
5.1. Исчисление и уплата налога на доходы за
себя
Пример 5.1.1. Расчет суммы авансовых платежей за
1-й квартал
Пример 5.1.2. Расчет суммы авансовых платежей за
полугодие
и 9 месяцев I
Уплата налога на доходы физических лиц по общей
системе налогообложения в случае утраты
индивидуальным предпринимателем права на
применение патентной системы налогообложения
5.2. Исчисление и уплата налога на доходы за
работников
Пример 5.2.1. Исчисление налога на доходы
работника
с учетом налоговых вычетов
5.3. Налоговые вычеты
5.3.1. Стандартные налоговые вычеты
Пример 5.3.1.1. Предоставление стандартных
налоговых
вычетов на детей
Пример 5.3.1.2. Стандартные налоговые вычеты,
предоставляемые налогоплательщикам -
инвалидам из числа военнослужащих
Пример 5.3.1.3. Стандартные налоговые вычеты,
предоставляемые налогоплательщикам -
инвалидам I и II групп
5.3.2. Социальные налоговые вычеты
Пример 5.3.2.1. Предоставление социального
налогового
вычета на благотворительность
Пример 5.3.2.2. Предоставление социального
налогового
вычета на обучение
Пример 5.3.2.3. Предоставление социального
налогового
вычета на медицинские услуги
Пример 5.3.2.4. Предоставление социального
налогового
вычета в связи с уплатой взносов по договору
негосударственного пенсионного
обеспечения
Пример 5.3.2.5. Предоставление
налогоплательщику
нескольких социальных налоговых вычетов ...
5.3.3. Имущественные налоговые вычеты
Имущественный налоговый вычет при продаже
имущества .... Пример 5.3.3.1. Предоставление
имущественного налогового
вычета в сумме, полученной от продажи
квартиры
Пример 5.3.3.2. Предоставление имущественного
налогового вычета в сумме, полученной от
продажи квартиры, находящейся в общей долевой
собственности
Порядок предоставления имущественных
налоговых вычетов по НДФЛ
5.3.4. Профессиональные налоговые вычеты
Пример 5.3.4.1. Предоставление
профессиональных
налоговых вычетов индивидуальному
предпринимателю
Пример 5.3.4.2. Предоставление
профессиональных
налоговых вычетов лицам, получающим доход от
выполнения работ (оказания услуг) по договорам
гражданско-правового
характера
Пример 5.3.4.3. Предоставление
профессиональных
налоговых вычетов лицам, получающим
авторское вознаграждение
5.3.5. Упрощенный порядок получения
налоговых вычетов
6. НДС: ИСЧИСЛЕНИЕ, УПЛАТА, ПОРЯДОК
ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ
6.1. Когда предприниматель, не являясь
плательщиком НДС,
обязан перечислять налог в бюджет
6.2. Объект обложения НДС. Операции, не
подлежащие
налогообложению
6.3. Место реализации работ (услуг)
6.4. Определение суммы выручки,
подлежащей обложению НДС
(налоговая база)
6.5. Момент определения налоговой базы
Пример 6.5.1. Момент определения налоговой базы
по НДС,
если оплата осуществляется после оказания услуг
Пример 6.5.2. Момент определения налоговой базы
по НДС,
если предприниматель работает по предоплате
6.6. Ставки налога
6.7. Налоговые вычеты и отнесение НДС на
затраты
Учет в расходах и восстановление НДС
Вычет НДС индивидуальным предпринимателем,
являющимся инвестором строительного объекта
недвижимости и перешедшим на общий режим
налогообложения с упрощенной системы
налогообложения
Применение вычетов по НДС
индивидуальным предпринимателем, перешедшим с
упрощенной системы налогообложения на общую
систему налогообложения, по товарам,
приобретенным, но не использованным им в период
применения специального налогового режима
6.8. Исчисление суммы налога, подлежащей
уплате в бюджет
Пример 6.8.1. Исчисление суммы НДС, подлежащей
перечислению в бюджет, предпринимателем,
реализующим товары
Пример 6.8.2. Исчисление суммы НДС, подлежащей
перечислению в бюджет,
предпринимателем-комиссионером
Пример 6.8.3. Исчисление суммы НДС при
получении
предоплаты
6.9. Сроки представления отчетности и
уплаты налога
6.10. Освобождение от уплаты НДС
6.10.1. Кто может получить освобождение от
исполнения
обязанностей плательщика НДС
Пример 6.10.1. /.Определение суммы выручки
для освобождения от уплаты НДС
6.10.2. Порядок предоставления освобождения
от исчисления и уплаты НДС
6.10.3. Восстановление сумм НДС, принятых к
вычету
до использования права на освобождение
Пример 6.10.3.1. Восстановление сумм НДС,
принятых к вычету до использования права на
освобождение
6.10.4. Срок освобождения. Продление
освобождения
6.10.5. Утрата права на освобождение
6.10.6. Обязанности лиц, воспользовавшихся
освобождением от исчисления и уплаты НДС, вести
журнал учета счетов-фактур, книгу продаж
и книгу покупок
6.11. Особенности исчисления НДС при
переходе на общую систему налогообложения в
связи с утратой права
на применение упрощенной системы
налогообложения
6.12. Особенности исчисления НДС при
переходе на общую систему налогообложения в
связи с утратой права
на применение патентной системы
налогообложения
7. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ
ФОНДЫ
7.1. Уплата индивидуальным
предпринимателем
страховых взносов за себя по специальному тарифу
Срок возникновения и прекращения обязанности
по уплате страховых взносов "за себя"
Размер страховых взносов
для индивидуальных предпринимателей
Пример 7. /. /. Исчиление предпринимателем
страховых взносов
Порядок исчисления страховых взносов за
неполный год
Пример 7.1.2. Исчиление предпринимателем
страховых взносов за неполный календарный год в
2023 г.
по фиксированному тарифу
Пример 71.3. Исчиление предпринимателем
страховых взносов за неполный календарный год в
2023 г.
по прогрессивной шкале
Освобождение от уплаты страховых взносов
Пример 7.1.4. Освобождение от уплаты
фиксированных
страховых взносов на период ухода за ребенком до
достижения им возраста 1,5 лет
7.2. Уплата страховых взносов за работников
Объект обложения и база для начисления
страховых взносов
Суммы, не подлежащие обложению страховыми
взносами
Тарифы страховых взносов
Расчет и уплата страховых взносов
Пример 7.2.1. Расчет страховых взносов,
подлежащих уплате
за работников
7.3. Учет страховых взносов, уплачиваемых
индивидуальными предпринимателями,
применяющими специальные налоговые режимы
(ЕСХН, УСН, ПСН)
8. ТОРГОВЫЙ СБОР
9. ПРИМЕНЕНИЕ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ
ТЕХНИКИ
И ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
9.1. Применение ККТ при осуществлении
расчетов
9.2. Порядок выдачи кассовых чеков или
бланков строгой отчетности
покупателю
9.3. Порядок ведения кассовых операций
9.4. Ответственность за нарушение правил
применения ККТ
10. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В
КАЧЕСТВЕ
ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
11. ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ
ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ
ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ В КНИГЕ УЧЕТА
ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
11.1. Учет полуфабрикатов (таблица № 1-2)
Пример 11. 1. 1. Заполнение таблицы № 1-2 книги
учета
11.2. Учет вспомогательного сырья и
материалов
(таблицы № 1-ЗА и № 1-ЗБ)
Пример 11.2.1. Заполнение таблицы № 1-ЗБ книги
учета
11.3. Учет затрат на приобретение и расход
топлива, воды, энергии, работ и услуг
производственного характера
(таблицы № 1-4Аи № 1-4Б)
Пример 11.3.1. Заполнение таблицы № 1-4А книги
учета
Пример 11.3.2. Заполнение таблицы № 1-4Б книги
учета
11.4. Отражение амортизации в книге учета
Заполнение таблицы № 2-2
Заполнение таблицы № 3
Заполнение таблиц № 4-1 и № 4-2
Пример 11.4.1. Заполнение таблицы № 4-1 книги
учета
11.5. Учет расходов на оплату труда (таблица
№ 5)
Пример 11.5.1. Заполнение таблицы № 5 книги
учета
11.6. Учет прочих расходов (таблица № 6-2)
Пример 11.6.1. Заполнение таблицы № 6-2 книги
учета
11.7. Заполнение книги учета доходов и
расходов
Пример 11. 7.1. Заполнение книги учета доходов и
расходов
12. ОТЧЕТНОСТЬ ИНДИВИДУАЛЬНОГО
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ПОНДФЛ
Пример 12.1. Составление отчетности по НДФЛ