Выплата доходов иностранным компаниям. Налоги у источника выплаты

Об авторе
Глава 1. Налогообложение доходов иностранной
компании
в виде дивидендов
1.1. Понятие дивиденда для целей
налогообложения
1.2. Какие выплаты не признаются
дивидендами
1.3. Кто перечисляет налог с дивидендов в
бюджет
1.4. Налогоплательщик не вправе выбирать,
где платить налог
1.5. Налоговые льготы предоставляются
крупным зарубежным
инвесторам
1.6. Иностранный учредитель должен
оплатить свою долю
в капитале
	
1.7. Доля владения в уставном капитале
определяется на дату
выплаты дивидендов
1.8. Международные нормы налогового права
	
1.9. Налоговые льготы распространяются
только на фактического
получателя дохода
1.10. Дивиденды перечислены транзитом в
другую юрисдикцию
1.11. Дивиденды не перечислены иностранному
учредителю
1.12. Переквалификация выплаченного дохода
в дивиденды
1.13. Реорганизация структуры владения
активами связана
с налоговыми рисками
1.14. Дивиденды выплачиваются
фактическому получателю
дохода через посредника
1.15. Фактическое право на доход имеет
российский налоговый
резидент
1.16. Российская организация прямо участвует
в иностранной
компании
1.17. Положения многих международных
договоров
приостановлены
Глава 2. Налогообложение доходов иностранной
организации
от распределения прибыли или имущества
компании
2.1. Доходы при распределении прибыли или
имущества
компании
2.2. Доход от увеличения уставного капитала
2.3. Доход в виде увеличения номинальной
стоимости доли
в уставном капитале
2.4. Доход при увеличении номинальной
стоимости доли участника .
2.5. Доход от уменьшения уставного капитала
1.18. Доход в связи с уменьшением
добавочного капитала
1.19. Доход при выходе участника из компании
1.20. Доход при ликвидации организации
1.21. Основная цель сделки - налоговая
экономия
1.22. Налоговые последствия изменения цены
договора
1.23. Налоговый орган вправе изменить
квалификацию операции ...
1.24. Реструктуризация зарубежных активов
связана
с налоговыми рисками
Глава 3. Налогообложение дохода иностранного
кредитора
в виде процентов по долговому обязательству
2.6. Проценты по кредитам и займам -
налогооблагаемый доход
зарубежного банка
2.7. Налог с дохода иностранного кредитора
уплачивает
налоговый агент
2.8. В каких случаях возможно льготное
налогообложение
процентного дохода
2.9. В каких случаях процентный доход
иностранной
организации не облагается российским налогом
	
2.10. Проценты выплачены английской
компании или партнерству ...
2.11. Российская компания должна собрать
пакет документов
в отношении зарубежного партнера
2.12. Налоговые последствия непредставления
надлежащих
документов
2.13. Процентный доход выплачен
иностранному банку
2.14. Когда льготный режим налогообложения
процентного
дохода неприменим
2.15. Получатель процентного дохода -
"транзитная" компания
2.16. Налоговые льготы применимы только к
фактическому
получателю дохода
2.17. Проценты можно включить в состав
расходов
2.18. Новые тенденции в налогообложении
процентов
2.19. В каких случаях применимы налоговые
преференции
по процентам
Глава 4. Налоговые последствия выплаты
иностранной организации процентного дохода по
ценным бумагам и по другим основаниям
4.1. Доходы иностранной организации в виде
процентов
по долговым обязательствам
4.2. Налогообложение дохода по облигациям
иностранной организации.
4.3. Налог с купонного дохода,
выплачиваемого при приобретении
еврооблигаций, выпущенных SPV-компаниями
4.4. Налог с доходов, выплачиваемых по
обращающимся
облигациям иностранных организаций
1.25. Налогообложение дохода от реализации
облигаций
иностранными фирмами
1.26. Налогообложение дохода, полученного по
процентному
векселю
1.27. Налогообложение процентного дохода
иностранного банка
по аккредитиву *..
1.28. Налогообложение процентов за
пользование коммерческим
кредитом
1.29. Налоговые последствия выплаты
процентов после уступки
права требования долга
Глава 5. Когда у компании может возникнуть
контролируемая
задолженность
2.20. Понятие контролируемой задолженности
2.21. При расчете задолженности учитывается
вся совокупность
долговых обязательств
2.22. Проценты по контролируемой
задолженности учитываются
в ограниченном размере
2.23. Участники договора займа
контролируются одной
организацией
2.24. Поручитель по кредиту - иностранная
фирма
2.25. Переквалификация процентов в
дивиденды
2.26. Проценты, выплаченные российской
компании, не являются
дивидендами
2.27. В каких случаях задолженность не
признается
контролируемой
2.28. Конечный бенефициар - российский
гражданин
2.29. Особенности налогообложения банков и
лизинговых
компаний
2.30. Итоговые выводы и рекомендации
Глава 6. Доходы иностранной компании от
использования прав
на объекты интеллектуальной собственности
4.5. Доходы от объектов интеллектуальной
собственности подлежат
налогообложению
4.6. Кто исчисляет сумму налога по
лицензионным договорам
4.7. Доход от передачи прав по лицензионным
договорам
4.8. Доход от уступки права на результаты
интеллектуальной
деятельности
4.9. Налогообложение дохода от передачи
имущественного права ...
4.10. Компенсация за незаконное
использование товарного знака
по решению суда
4.11. Выплаченные роялти
переквалифицированы в дивиденды
4.12. Когда применяются льготы в отношении
дохода от авторских
прав и лицензий
1.30. Налоговые преференции
распространяются на фактического
получателя дохода
1.31. Доходы белорусской организации от
авторских прав
и лицензий
1.32. Доходы казахстанской организации в
виде роялти
1.33. Доходы китайской компании от авторских
прав и лицензий
1.34. Доходы резидента Гонконга от авторских
прав и лицензий
1.35. Налогообложение при объединении
нескольких выплат
в один платеж
1.36. Выплата иностранной организации дохода
через торгового
посредника
1.37. Лицензионный договор должен иметь
деловую цель
1.38. Платежи за роялти можно включить в
состав расходов
1.39. Когда учет роялти для целей
налогообложения прибыли
неправомерен
1.40. Последствия предоставления патентов,
лицензий.
авторских прав по НДС
1.41. Новые тенденции в налогообложении
роялти
1.42. В каких случаях применимы налоговые
преференции
по роялти
Глава 7. Налогообложение доходов зарубежной
фирмы от реализации
прав на компьютерную программу
2.31. Какими документами оформляются сделки
с программами
для ЭВМ
2.32. Последствия внешнеэкономического
контракта по налогу
на прибыль
2.33. Когда возможно льготное
налогообложение дохода иностранной
организации
2.34. Последствия внешнеэкономического
контракта по НДС
2.35. Налоговый учет программного
обеспечения
2.36. Учет программного обеспечения в
качестве прочих расходов
2.37. Расходы на программное обеспечение
должны быть
экономически обоснованными
2.38. В каком периоде учитывают расходы на
компьютерную программу ..
2.39. Как отразить нематериальный актив в
налоговом учете
2.40. Споры о квалификации программного
обеспечения
для целей налогообложения
2.41. В каких случаях реализация
компьютерных программ
не облагается НДС
2.42. Как производится таможенное
оформление программного
обэспечения
2.43. Валютное регулирование при заключении
внешнеэкономического контракта
Глава 8. Налогообложение доходов иностранной
компании
от реализации акций организации, владеющей
недвижимостью.
1.43. Доходы от продажи акций или долей
организации,
владеющей недвижимостью
1.44. При определении доходов можно учесть
затраты
1.45. Налоговые ставки при реализации акций
организации,
владеющей недвижимостью
1.46. Расчет доли недвижимости в активах
российской организации
1.47. В расчет недвижимости включается
незавершенное строительство
1.48. Правовой статус морских, речных и
воздушных судов
1.49. Налоговые преференции относятся
только к фактическому
получателю дохода
1.50. Налоговая экономия не может являться
основной целью сделки
1.51. Когда налог у источника удерживать не
нужно
1.52. Передача налогоплательщику имущества
дочерней
организацией
Глава 9. Налогообложение доходов иностранной
компании
от реализации недвижимости
2.44. Доходы от продажи российской
недвижимости
2.45. В сделке участвуют две иностранные
организации
2.46. Когда возможен налоговый учет расходов
2.47. Если по сделкам получен убыток, налог
уплачивать не нужно ...
2.48. Доход выплачивается постоянному
представительству
иностранной организации
2.49. Доход от продажи морского судна,
зарегистрированного
в реестре иностранного государства
2.50. Доход от реализации воздушного судна,
зарегистрированного
в российском реестре
2.51. Приобретение арестованного
недвижимого имущества
иностранной организации
2.52. Доход иностранной организации от
продажи
земельного участка
2.53. НДС при реализации российской
недвижимости
2.54. НДС при приобретении воздушных судов
2.55. Кто должен перечислить НДС в бюджет
2.56. Доход от сделок с жилой недвижимостью
2.57. Какие доходы не подлежат
налогообложению
Глава 10. Налогообложение доходов иностранной
организации
от сдачи имущества в аренду
4.13. Доходы зарубежных компаний от сдачи
активов в аренду
4.14. Налоговые ставки в отношении доходов
от сдачи
имущества в аренду
1.53. Доходы турецкой компании от сдачи в
аренду морского судна..
1.54. Доходы гонконгской компании от сдачи
имущества в аренду ...
1.55. Воздушные суда используются за
рубежом
1.56. Морские суда эксплуатируются в
иностранном государстве ...
1.57. Доход малайзийской организации от
сдачи в аренду
нефтесервисного оборудования
1.58. Доход белорусской организации от сдачи
в аренду
промышленного или научного оборудования
1.59. Налогообложение лизинговых платежей,
перечисленных
белорусской компании
1.60. Налогообложение лизинговых платежей,
перечисленных
китайской компании
1.61. Доходы белорусской организации от
сдачи в аренду
комплектующих к оборудованию
1.62. Налоговые льготы соглашений
необходимо документально
подтвердить
1.63. Налоговые льготы конвенций
предназначены только
для фактических получателей дохода
1.64. Споры о квалификации
внешнеэкономического контракта
1.65. Доход выплачивается иностранной
компании через посредника..
1.66. Доход выплачивается через основное
хозяйственное общество .
1.67. Приводит ли сдача в аренду судна с
экипажем к образованию
постоянного представительства
1.68. Последствия аренды по налогу на
добавленную стоимость ..
1.69. НДС при лизинге белорусского
транспортного средства
1.70. НДС при оказании услуг по
предоставлению в пользование
морского судна с экипажем
1.71. Предоставление в аренду недвижимого
имущества,
расположенного в г. Байконуре
1.72. Новые тенденции в налогообложении
доходов от сдачи
имущества в аренду
1.73. В каких случаях применимы налоговые
преференции
по доходам от сдачи имущества в аренду
1.74. Что делать, если налоговый агент не
удержал налог
Глава 11. Налогообложение доходов иностранной
компании
от международных перевозок
2.58. Доходы иностранных компаний от
международных перевозок ..
2.59. По какой ставке взимается налог при
международных
перевозках
2.60. Правила налогообложения в случае, если
несколько выплат
объединены в один платеж
2.61. Доходы от международных перевозок не
включают выручку
от оказания экспедиторских услуг
1.75. Налоговый агент должен запросить у
зарубежной фирмы
документы
1.76. Документы должны быть выданы
уполномоченным органом ...
1.77. Налогообложение доходов резидентов
государств, с которыми
не заключены соглашения
1.78. Доходы нидерландской организации,
полученные по договору
фрахтования судна
1.79. В контракте нужно предусмотреть его
налоговые последствия
1.80. Расходы по международной перевозке
уменьшают
налогооблагаемую прибыль
1.81. Услуги международной перевозки и НДС
	
1.82. НДС при международных перевозках
пассажиров и багажа ...
1.83. НДС при оказании транспортно-
экспедиционных услуг
при внутренних перевозках
1.84. НДС при оказании транспортно-
экспедиционных услуг
при трансграничных перевозках
1.85. Действие отдельных международных
договоров
приостановлено
1.86. В каких случаях применимы налоговые
преференции
по международным перевозкам
Глава 12. Налогообложение доходов иностранной
организации
в виде штрафов и пеней
2.62. Неустойка - налогооблагаемый доход
зарубежной фирмы
2.63. Штрафы получены белорусской
компанией
2.64. Штрафы получены казахстанской
компанией
2.65. Штрафы получены индийской компанией
2.66. Компенсация является возмещением
расходов,
понесенных по договору
2.67. Компенсация убытков в рамках
договорных отношений
2.68. Неустойка зачтена в счет оплаты товаров
	
2.69. Международный договор
предусматривает освобождение
от налогообложения
2.70. Иностранная организация должна
подтвердить
свое местонахождение
2.71. Выплаченные штрафы можно включить в
состав расходов...
2.72. Доходы в виде штрафов и НДС
Глава 13. Налогообложение доходов зарубежного
учредителя
паевого инвестиционного фонда
4.15. Доход от доверительного управления
имуществом фонда
4.16. Понятие паевого инвестиционнэго фонда
4.17. Доходы в виде промежуточных выплат по
паю
инвестиционного фонда недвихимости
1.87. Доход в виде промежуточных выплат от
управления
имуществом фонда
1.88. Доходы от реализации инвестиционных
паев фондов
недвижимости
1.89. Когда возможен вычет расходов
иностранной организации ...
1.90. Расходы на приобретение паев превысили
сумму полученного
дохода
1.91. Как определяется цена по операциям с
инвестиционными паями..
1.92. Доход от реализации недвижимости в
ходе прекращения фонда..
1.93. Доходы иностранной организации от
погашения
инвестиционных паев
1.94. Доверительный управляющий выполняет
функции
налогового агента
Глава 14. Налогообложение доходов иностранной
компании
от оказания услуг взаимозависимому лицу
2.73. Доходы от выполнения работ
взаимозависимому лицу
2.74. Понятие взаимозависимого лица для целей
налогообложения ..
2.75. В каких случаях лица признаются судами
взаимозависимыми ..
2.76. Когда суды признают одно лицо
подконтрольным другому
2.77. Признание организации иным образом
зависимой
с налогоплательщиком
2.78. Налоговые риски отклонения цены сделки
от рыночного уровня..
2.79. Выводы и рекомендации
Глава 15. Налогообложение иных доходов
иностранной организации
4.18. Перечень доходов иностранной компании
- открытый
4.19. Понятие других доходов в
международных конвенциях
4.20. Иностранная компания получила деньги,
но не оказала услуги .
4.21. Зарубежная фирма не вернула
беспроцентный заем
4.22. Проценты, выплачиваемые постоянным
представительством .
4.23. Конвертация рублевого обязательства в
иностранную валюту .
4.24. Доход по процентным свопам,
заключаемым на рынке
производных финансовых инструментов
4.25. Доход по поставочным процентно-
валютным свопам.
4.26. Доход получен белорусской организацией
4.27. Выплата гарантом иностранному банку
задолженности
иностранного лица по кредиту
4.28. Вознаграждение за предоставление
гарантии банковского
кредита
4.29. Доходы по операциям с цифровыми
финансовыми активами.
4.30. Доходы участника соглашения о
сервисных рисках
или соглашения об управлении финансированием
Глава 16. Отчетность налогового агента
1.95. Налоговый агент должен представить в
инспекцию
налоговый расчет
1.96. Чем грозит непредставление налогового
расчета
Глава 17. Какие доходы иностранной компании не
облагаются
налогом на прибыль
2.80. Доходы от предпринимательской
деятельности
2.81. Доходы от оказания рекламных или
маркетинговых услуг ....
2.82. Доход от организации международной
выставки
2.83. Доход от оказания услуг посредника
2.84. Премии за выполнение условий договора в
части
достижения объемов покупки товаров
2.85. Выплаты в виде уменьшения покупной
цены товара
2.86. Продажа доли в уставном капитале
российской организации ..
2.87. Доход от отчуждения исключительного
права на объекты
интеллектуальной собственности
2.88. Уступка иностранной фирме прав
требования дебиторской
задолженности
2.89. Приобретение у иностранной организации
права требования
по договору займа
2.90. Доходы от выполнения работ и оказания
услуг на территории
зарубежного государства
2.91. Вознаграждение банка по договору
банковской гарантии
2.92. Компенсация иностранному банку налога,
уплаченного
за рубежом
2.93. Доходы иностранных банков от
размещения средств
под отрицательные процентные ставки
2.94. Доход банка в виде межбанковского
вознаграждения
2.95. Доходы иностранной страховой
организации
2.96. Доход по производным финансовым
инструментам
2.97. Доход по поставочной биржевой сделке
2.98. Возврат вклада в имущество организации
2.99. Необлагаемые доходы следует отразить
в налоговом расчете .
Заключение